Tassazione LLC. Come funziona negli Stati Uniti?
Bene. Nell’articolo di oggi parleremo proprio di questo.
Fai attenzione, perché saranno dei concetti molti diversi rispetto al territorio italiano, che noi tutti conosciamo.
Per prima cosa, dobbiamo parlare di due livelli di tassazione.
Perché negli Stati Uniti si può scegliere la tassazione e questo dipende dal tipo di società che si va a costituire.
Se prendiamo ad esempio la LLC, ovvero la Limited Liability Company, abbiamo l’opportunità di poterla tassare tendenzialmente in due modi diversi.
La prima, come Partnership ovvero, come una società di persone.
La tassazione verrà trasferita per trasparenza, quindi quando si andranno a percepire i compensi.
In quel caso, per trasparenza, verrà fatta una dichiarazione dei redditi personali negli Stati Uniti, che richiede come documento l’ITIN.
Un documento particolare, una sorta di codice fiscale per stranieri, proprio per permettere di fare la dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
Ovviamente, la tassazione applicata, sarà in base poi alla Tax Brackets. Ovvero degli scaglioni di reddito che abbiamo in quello Stato e varierà in base a questi.
La seconda possibilità di tassazione di una LLC, forse più interessante per chi abita al di fuori degli Stati Uniti, è la tassazione come Corporation, cioè come una società di capitali.
In questo caso, la tassazione avviene direttamente sulla società e sarà del 21% flat.
Quindi, che si guadagni 100 o 100.000, sarà sempre del 21%.
A fine anno, in base alle entrate ed alle uscite della tua società, avrai il profitto realizzato e su questo importo andrai a pagare le tasse.
Le tasse come vengono pagate negli USA?
Negli Stati Uniti, prima di andare a pagare le tasse, hai la possibilità di scaricare praticamente tutto.
Porti in deducibilità al 100% parecchi costi.
Una volta che hai fatto la deducibilità dei costi, quindi vai ad eliminare dalle entrate tutti i costi, rimane una parte, un imponibile, che è tassabile. Su questa parte verrà applicata la tassazione del 21% flat, o se hai deciso di essere tassato come partnership, in base allo scaglione di appartenenza.
Ci sono dei casi particolari, ma questi però vanno valutati volta per volta.
La tassazione è un mondo molto ampio. Va tutto studiato e strutturato in base a che tipo di attività fai, che posizione fiscale hai. C’è dietro uno studio da fare.
Queste sono delle linee generali che, però, si applicano bene su chi fa attività negli Stati Uniti.
Quando arriverà il momento di pagare le tasse, che generalmente è la primavera di ogni anno, quindi tra marzo e aprile, e avrai le scadenze di queste dichiarazioni, manderai al commercialista americano gli estratti conto della banca.
Se vuoi aggiungere ulteriori costi sostenuti al di fuori degli Stati Uniti, basta allegare un file dove all’interno sono riportati questi costi.
Il commercialista identificherà le entrate e le uscite che hai avuto, farà la differenza fra i due e stabilirà l’imponibile su cui verrà applicata la tassazione.
Una volta determinato l’importo, hai tempo fino al 15 ottobre, dello stesso anno, per pagare le tasse.
Per stesso anno, si intende lo stesso anno in cui è stata fatta la dichiarazione. Ad esempio. Quest’anno fai la dichiarazione dei redditi per l’anno precedente, hai il dovere di pagare queste tasse entro il 15 ottobre di quest’anno.
Quindi c’è la semplicità di pagare le tasse con una contabilità molto semplificata, non dovendo portare le fatture al commercialista.
Questo perché non ne ha bisogno, dato che lo Stato americano si fida della persona, facendogli pagare le tasse su quello che ha dichiarato.
C’è una fiducia iniziale nel presentare la rendicontazione corretta, ma non devi abusarne. Bisogna dedurre le spese che effettivamente sono inerenti al tuo business.
Questo è molto importante!
Quello che andrai a dedurre dovrà essere sempre dimostrabile, qualora ti venisse chiesto.
Ad esempio, se dall’Italia ti rechi negli Stati Uniti per seguire un corso o fare contatti commerciali, sarebbe opportuno prendere un biglietto da visita o più, e magari creare una sorta di scheda, dove riportare all’interno questi contatti. Così facendo si ha una pezza giustificativa abbastanza importante, perché sono contatti che ti aiuteranno per il tuo business.
Stessa cosa se hai un’attività di Real Estate. Quindi svolgi l’attività in America ma in Italia fai dei corsi di formazione.
Nel momento in cui devi pagare un corso è bene tenere sempre custodita la fattura, perché in caso di richiesta hai una giustificazione.
Il poter detrarre anche alcuni costi sostenuti in Italia, perché fanno parte della tua società americana, è una cosa molto interessante.
Facciamo un altro esempio. Se si va a seguire un corso a Milano, ma si è di Roma, la spesa che si va a sostenere per fare quel corso si può dedurre dalla propria azienda americana al 100%.
L’America non è un paradiso fiscale, diciamolo subito, ed è anche importante saperlo, però ha un vantaggio enorme, che è quello dell’altissima deducibilità dei costi.
Questo la fa diventare molto interessante proprio per gli imprenditori che fanno attività negli Stati Uniti.
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